Налоги в МФЦА: какие компании могут рассчитывать на льготы

За время своего существования Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА, Центр) выплатил в бюджет страны налоги на сумму 55 млрд тенге. Почти 50% из них было уплачено только в течение 2022 года. Однако в целях создания благоприятной бизнес-среды для локальных и зарубежных инвесторов МФЦА предоставляет части компаний налоговые преференции. Какие компании могут претендовать на налоговые послабления в МФЦА, а какие нет, рассказала Жанна Диярова, директор департамента по поддержке и привлечению участников МФЦА.

Что такое налоговые преференции в МФЦА

Налоговые преференции МФЦА — это налоговые льготы, которые финансовый центр предлагает компаниям-участникам. Они включают в себя освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога (КПН), индивидуального подоходного налога (ИПН), налога на добавленную стоимость (НДС), послабления по доходам от инвестиций в МФЦА. При этом налоговые льготы напрямую зависят от деятельности компании и в большей степени направлены на тех, кто ведёт регулируемую финансовую деятельность, рыночную деятельность или оказывает вспомогательные услуги.

Какие налоговые преференции предлагаются участникам

Льготы по КПН и НДС по доходам от оказания финансовых услуг

Жанна Диярова рассказала, что участники МФЦА, за исключением бирж цифровых активов, освобождаются от уплаты КПН и НДС, полученным от оказания финансовых услуг: «Это банковские услуги исламского банка; услуги перестрахования и страховые брокерские услуги; услуги по инвестиционному управлению активами инвестиционных фондов. Также освобождаются компании, оказывающие брокерские и (или) дилерские, андеррайтинговые услуги, а также другие финансовые услуги, определяемые совместным актом МФЦА, Министерства национальной экономики и Министерства финансов. Освобождение действует только если эти услуги оказываются на территории МФЦА».

Льготы по КПН по доходам от оказания вспомогательных услуг

«Участники МФЦА освобождаются от уплаты КПН по доходам от юридических, аудиторских, бухгалтерских, консалтинговых услуг в случае предоставления услуг лицензируемым участникам МФЦА и органам МФЦА», — рассказала директор.

Налоговые льготы для иностранных работников

«Если иностранцы являются работниками участника или органа МФЦА, то они также освобождаются от уплаты ИПН по трудовому договору, заключённому с участником МФЦА, оказывающим финансовые и вспомогательные услуги», — отметила директор.

Льготы по доходам от инвестиций

Физические и юридические лица освобождаются от уплаты ИПН и КПН по инвестициям в двух случаях, прокомментировала специалист: «Освобождение для любого участника МФЦА и освобождение в связи с листингом на бирже AIX. В первом случае, если физическое или юридическое лицо получило доходы в виде дивидендов, прироста стоимости по акциям/долям участия в компании-участнике МФЦА, то такие доходы не будут облагаться ИПН и КПН. Во втором случае освобождение гарантировано, если доходы в виде дивидендов, вознаграждений и прироста стоимости возникли от ценной бумаги, которая включена в официальный список ценных бумаг биржи МФЦА — AIX».

По словам Жанны Дияровой, во втором случае необходимо успешное прохождение теста на «активные торги», то есть наличие минимального объёма торгов и количества инвесторов. Это сделано с целью предотвращения случаев «условного» листинга, где, несмотря на наличие бумаги, сделки по таким бумагам могли проходить мимо авторизованного рынка, тем самым не внося вклад в развитие финансового рынка Казахстана. Глава департамента отметила, что данный тест применяется только к доходам в виде дивидендов по ценным бумагам на бирже AIX. Освобождение по вознаграждениям и приросту стоимости не затронуты.

«В целом налоговые преференции в отношении послаблений по выплате дивидендов и прироста капитала распространяются на всех участников МФЦА вне зависимости от его вида деятельности. Стоит отметить, что все налоговые льготы, которые мы перечислили, действуют до 2066 года», — рассказала директор.

Условия зачета налоговых льгот

Жанна Диярова отметила, что в целях освобождения от КПН доходов от оказания финансовых услуг участники МФЦА должны вести раздельный налоговый учёт в соответствии с существующими правилами Центра: «Если лицензируемая компания, например, помимо финансовой деятельности, также занимается IT-разработкой, не связанной с её финансовыми услугами, то доходы от IT-разработки будут облагаться КПН по общепринятым условиям: 20% КПН на сумму налогооблагаемого дохода. Соответственно для корректного расчета суммы КПН к уплате участник Центра будет обязан соблюдать разделение доходов и расходов в соответствии с Правилами раздельного учета».

Какие налоги платит компания, не подлежащая лицензированию

«Нужно иметь в виду, что все компании-участники МФЦА являются налоговыми резидентами Казахстана и обязаны вести налоговый учёт, а также сдавать налоговую отчетность. Более того, если участник МФЦА осуществляет деятельность, которая не входит в перечень лицензируемых видов деятельности, то на такую компанию распространяется общеустановленный налоговый режим», — добавила глава департамента.

За годы работы МФЦА стал площадкой для более чем 2100 зарубежных и локальных компаний. Налоговые льготы, предлагаемые юрисдикцией, особенно в отношении дивидендов и прироста капитала, способствовали высокому спросу на холдинговые структуры.

СЕО инвестиционной компании Quantum Capital, являющейся участником МФЦА с 2019 года, Ахмет Бяшимов отмечает, что налоговый режим МФЦА также сыграл немаловажную роль при выборе юрисдикции для регистрации компании, так как оптимизация налоговых расходов является большим преимуществом для любой компании. Более того, одним из основных драйверов недавнего получения Quantum Capital четвертой лицензии CIS и регистрации фонда в МФЦА была возможность предложения налоговой оптимизации уже и для клиентов компании.

Летом 2022 года ОЭСР опубликовала отчет, в котором налоговый режим МФЦА был признан соответствующим глобальным стандартам налоговой прозрачности и плану ОЭСР по BEPS. Это признание стало важным шагом в демонстрации соответствия МФЦА глобальным стандартам по борьбе с размытием налоговой базы и уклонением от налогообложения.

С более полной информацией по налоговым льготам можно ознакомиться на официальном сайте МФЦА по ссылке https://aifc.kz/ru/tax-regime. Потенциальные и действующие участники по всем вопросам касательно регистрации и лицензирования в МФЦА могут обратиться в круглосуточный контакт-центр по номеру: +7 7172 959 000 или по адресу Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.